Финансовый лизинг — это одна из форм инвестиционной деятельности, которая позволяет получить во временное владение и пользование имущество, необходимое для предпринимательской деятельности, без полного его оплаты или взять займ череповец. Финансовый лизинг предполагает участие трех сторон: лизингодателя, лизингополучателя и продавца имущества.
Лизингодатель — это организация или индивидуальный предприниматель, который приобретает имущество у продавца и передает его в лизинг лизингополучателю. Лизингополучатель — это организация или индивидуальный предприниматель, который получает имущество в лизинг и платит за него лизингодателю регулярные платежи. Продавец имущества — это организация или индивидуальный предприниматель, который продает имущество лизингодателю.
Что такое финансовый лизинг и как он работает
Финансовый лизинг — это вид лизинга, при котором лизингодатель передает лизингополучателю имущество во временное владение и пользование на срок, близкий к сроку полезного использования имущества, а лизингополучатель обязуется выплачивать лизингодателю регулярные платежи, которые покрывают стоимость имущества и прибыль лизингодателя. По окончании срока лизинга лизингополучатель может стать собственником имущества, продлить договор лизинга или вернуть имущество лизингодателю.
Таблица 1: Сравнение финансового и операционного лизинга
| Параметр | Финансовый лизинг | Операционный лизинг |
|---|---|---|
| Срок договора | Длительный (часто совпадает со сроком службы актива) | Краткосрочный или среднесрочный |
| Отражение в бухгалтерии | Актив и обязательство отражается на балансе лизингополучателя | Актив остается на балансе лизингодателя |
| Опция покупки по окончании срока | Часто присутствует | Редко или отсутствует |
| Риск старения актива | На лизингополучателе | На лизингодателе |
Финансовый лизинг работает по следующему принципу:
• Лизингополучатель выбирает имущество, которое ему необходимо для своей деятельности, у продавца имущества. Имущество может быть любым: транспортным средством, оборудованием, зданием и т.д.
• Лизингополучатель обращается к лизингодателю с заявкой на получение имущества в лизинг. Лизингодатель проверяет финансовое состояние и платежеспособность лизингополучателя, а также оценивает рыночную стоимость и износ имущества.
• Лизингодатель заключает договор купли-продажи имущества с продавцом имущества и оплачивает ему полную или частичную стоимость имущества. Лизингодатель становится собственником имущества.
• Лизингодатель заключает договор финансового лизинга с лизингополучателем и передает ему имущество во временное владение и пользование на определенный срок. Лизингополучатель становится пользователем имущества.
• Лизингополучатель выплачивает лизингодателю регулярные платежи по договору финансового лизинга. Платежи состоят из двух частей: амортизационной (погашение стоимости имущества) и процентной (вознаграждение лизингодателя). Платежи учитываются в составе расходов лизингополучателя и доходов лизингодателя.
• По окончании срока лизинга лизингополучатель может выбрать один из трех вариантов: купить имущество у лизингодателя по остаточной стоимости (обычно ниже рыночной), продлить договор лизинга на новых условиях или вернуть имущество лизингодателю.
Какие виды и условия финансового лизинга существуют
Финансовый лизинг может быть разным по виду и условиям, в зависимости от характеристик имущества, сторон договора, срока лизинга, размера и порядка платежей, прав и обязанностей сторон и т.д. Вот основные виды и условия финансового лизинга.
По виду имущества финансовый лизинг может быть:
- Лизинг недвижимости — это лизинг зданий, сооружений, земельных участков и т.д.
- Лизинг оборудования — это лизинг машин, аппаратов, инструментов и т.д.
- Лизинг транспортных средств — это лизинг автомобилей, самолетов, поездов и т.д.
По сторонам договора финансовый лизинг может быть:
- Прямой лизинг — это лизинг, при котором продавец имущества является одновременно лизингодателем.
- Посреднический лизинг — это лизинг, при котором продавец имущества не является лизингодателем, а передает право собственности на имущество другой организации или индивидуальному предпринимателю, который выступает в роли лизингодателя.
- Сублизинг — это лизинг, при котором лизингополучатель передает имущество во временное владение и пользование третьему лицу на определенный срок и на определенных условиях.
По сроку лизинга финансовый лизинг может быть:
- Краткосрочный лизинг — это лизинг на срок до одного года.
- Среднесрочный лизинг — это лизинг на срок от одного до пяти лет.
- Долгосрочный лизинг — это лизинг на срок свыше пяти лет.
Таблица 2: Преимущества финансового лизинга
| Преимущества | Описание |
|---|---|
| Обновление основных средств | Предприятие может обновить оборудование без крупных капитальных вложений |
| Амортизационные отчисления | Позволяют учетом амортизации и получением налоговых вычетов |
| Фиксированные платежи | Упрощает бюджетирование и планирование финансов |
| Выгодные условия | Часто лучше, чем условия традиционного банковского кредитования |
По размеру и порядку платежей финансовый лизинг может быть:
- Аннуитетный лизинг — это лизинг, при котором размер платежей постоянен на протяжении всего срока лизинга.
- Дифференцированный лизинг — это лизинг, при котором размер платежей уменьшается на протяжении всего срока лизинга.
- Сезонный лизинг — это лизинг, при котором размер платежей зависит от сезона или периода деятельности лизингополучателя.
Как оформить договор финансового лизинга
Договор финансового лизинга — это юридический документ, который регулирует отношения между лизингодателем и лизингополучателем по поводу передачи имущества во временное владение и пользование. Договор финансового лизинга должен быть составлен в письменной форме и подписан сторонами. Договор финансового лизинга должен содержать следующие основные сведения:
- Сведения о сторонах договора: наименование, адрес, реквизиты, контактные данные и т.д.
- Сведения об имуществе: наименование, характеристики, состояние, стоимость и т.д.
- Сведения о сроке лизинга: дата начала и окончания лизинга, возможность продления или досрочного расторжения договора и т.д.
- Сведения о платежах: размер, периодичность, порядок и способ платежей, налоги, штрафы и т.д.
- Сведения о правах и обязанностях сторон: право собственности на имущество, право пользования имуществом, право на изменение или замену имущества, обязанность по обслуживанию, ремонту и страхованию имущества, ответственность за ущерб или утрату имущества и т.д.
- Сведения о спорных ситуациях: порядок разрешения споров, применимое право, арбитраж или суд и т.д.
Таблица 3: Этапы финансового лизинга
| Этап | Описание |
|---|---|
| 1. Запрос предложений | Лизингополучатель обращается к различным лизинговым компаниям с запросом предложений |
| 2. Выбор актива | Лизингополучатель выбирает необходимый актив (оборудование, машины и т.д.) |
| 3. Заключение договора | Подписание договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем |
| 4. Приобретение актива | Лизингодатель покупает актив у производителя или поставщика |
| 5. Передача актива | Лизингополучатель получает право пользования активом |
| 6. Ежемесячные платежи | Лизингополучатель выплачивает ежемесячные платежи за пользование активом |
| 7. Окончание срока договора | Лизингополучатель может вернуть актив, продлить договор или приобрести актив по остаточной стоимости |
Для того, чтобы оформить договор финансового лизинга, вам нужно выполнить следующие шаги:
- Выбрать имущество, которое вы хотите получить в лизинг, у продавца имущества. Проверить его состояние и соответствие вашим требованиям.
- Выбрать лизингодателя, который предлагает вам наилучшие условия по финансовому лизингу. Сравнить разные предложения по функционалу, безопасности, удобству и цене.
- Подать заявку на получение имущества в лизинг у выбранного лизингодателя. Предоставить необходимые документы, такие как паспорт, свидетельство о регистрации, бухгалтерская отчетность и т.д.
- Получить одобрение заявки от лизингодателя. Подписать договор купли-продажи имущества между продавцом имущества и лизингодателем. Подписать договор финансового лизинга между лизингодателем и вами.
- Получить имущество во временное владение и пользование от лизингодателя. Начать выплачивать лизинговые платежи по договору финансового лизинга.
Преимущества и риски финансового лизинга
Финансовый лизинг имеет ряд преимуществ перед другими способами приобретения имущества, такими как покупка за наличный расчет или кредит. Среди них:
- Возможность получить имущество без большого первоначального взноса или залога.
- Возможность использовать имущество сразу после его приобретения лизингодателем, не дожидаясь его полной оплаты.
- Возможность выбирать имущество по своему усмотрению и требованиям, а также менять его в случае необходимости.
- Возможность получать налоговые вычеты по амортизации имущества и по процентам по лизинговым платежам.
- Возможность переложить на лизингодателя часть рисков, связанных с обслуживанием, ремонтом и страхованием имущества.
Однако финансовый лизинг также имеет некоторые недостатки, такие как:
- Высокая стоимость финансирования по сравнению с кредитом или покупкой за наличный расчет.
- Невозможность стать собственником имущества до окончания срока лизинга или по его истечении.
- Необходимость соблюдать строгие условия договора лизинга, такие как срок, размер и порядок платежей, обязанности и ответственность сторон и т.д.
- Сложность бухгалтерского учета и отчетности по операциям по финансовому лизингу.
Заключение
Финансовый лизинг продолжает занимать ключевую роль в современном бизнес-процессе, предоставляя компаниям гибкий инструмент для обновления и расширения их материальной базы без необходимости сразу же инвестировать крупные суммы собственных средств. Этот механизм способствует экономическому росту, поскольку позволяет предприятиям быстро реагировать на изменяющиеся рыночные условия, усовершенствовывать технологическую базу и улучшать конкурентоспособность.
При правильном подходе и грамотной организации процесса, лизинг может стать оптимальным решением для предприятий различных отраслей и масштабов. Однако, как и любой финансовый инструмент, финансовый лизинг требует тщательного анализа рисков и выгод перед принятием решения.
Автор статьи
Меня зовут Константин Круглов. После школы я поступил в один из лучших экономических вузов страны. Во время учебы я начал работать стажером в крупном банке, где познакомился с основами финансового анализа и инвестиций.
После окончания вуза я решил углубить свои знания и поступил на магистратуру по специализации «Финансовый аналитик». Это дало мне возможность работать над сложными проектами и участвовать в интересных исследованиях.
После успешного окончания магистратуры я начал работать в одной из ведущих финансовых компаний страны. За годы работы мне удалось принять участие в многих значимых проектах, связанных с анализом финансовой стабильности крупнейших компаний и банков России.
Вопросы и ответы
Финансовый лизинг – это долгосрочный договор аренды, в рамках которого лизингодатель приобретает определенное имущество по выбору лизингополучателя и предоставляет ему право пользования этим имуществом за определенную плату. По истечении срока договора лизингополучатель обычно имеет право приобрести это имущество по остаточной стоимости.
Финансовый лизинг предлагает бизнесу следующие преимущества:
1. Позволяет компаниям обновить свои основные средства без значительных капитальных затрат.
2. Предоставляет возможность для учета амортизации и налоговых вычетов.
3. Облегчает планирование бюджета за счет фиксированных платежей.
4. Может предложить более выгодные условия кредитования по сравнению с традиционными банковскими кредитами.
Да, существуют определенные ограничения и риски:
1. В случае невыполнения обязательств по платежам, лизингодатель может вернуть актив.
2. Общая стоимость владения активом через лизинг может оказаться выше, чем при прямой покупке из-за процентных ставок и других платежей.
3. Договоры лизинга могут иметь строгие условия, которые могут быть обременительными для лизингополучателя.
Информационные источники
- Ассоциация российских лизинговых компаний (АРЛК)
- Ведомости
- РБК (РосБизнесКонсалтинг)
- Banki.ru
- Коммерсантъ
- Финансовая Россия